퇴직연금 DB·DC·IRP 차이, 수령방법, 세금까지 총정리

퇴직연금 DB형·DC형·IRP형의 차이부터 수령 방식, 세금 구조, IRP 세액공제까지 한눈에 정리했습니다.

연금소득세와 일시금 수령 시 주의할 점도 함께 확인하세요!

 

 

목차

 

1. 퇴직연금이란?

근로자가 퇴직할 때 받을 퇴직금을 회사가 외부 금융사에 맡겨 운용하고,

가입자의 은퇴 시기에 연금 또는 일시금 형태로 지급하는 제도입니다.
기존 ‘퇴사 후 일시금’ 방식에서 발전해, 이제는 노후 대비 필수 수단으로 자리 잡고 있습니다.
운용 과정에서 세제 혜택(이자·배당소득 과세 이연)도 있어 복리 효과를 누릴 수 있는 구조입니다.

 

2. 퇴직연금 수령 방법 비교: 연금 수령 vs 일시금

퇴직연금을 수령하는 방법은 크게 연금 수령과 일시금 수령 두 가지입니다. 각각의 방식은 수령 시기, 세금 부담, 노후 자금 운용 방식에 따라 장단점이 뚜렷하므로 본인의 상황에 맞게 선택하는 것이 중요합니다.

수령 방법	설명	세금
연금 수령	55세 이후, 최소 5년 이상 정기적으로 받음	낮음 (연금소득세 적용)
일시금 수령	퇴직연금을 한 번에 모두 받음	높음 (퇴직ㆍ기타소득세 적용 + 추징 가능)

연금 수령 : 세금도 줄이고 노후 대비도 탄탄하게

가장 추천되는 방식입니다.

55세 이후부터 5년 이상 분할 수령하면 세금 혜택을 받으며 안정적인 노후 자금 확보가 가능합니다.

✔️ 이런 분께 적합해요

• 은퇴 후 꾸준한 생활비가 필요한 분
• 세금 부담을 줄이고 싶은 분
• IRP 등 장기 가입자 (10년 이상 등)

✔️ 세금 구조

• 연간 1,500만 원 이하: 연금소득세 3.3~5.5% (분리과세)
• 연간 1,500만 원 초과: 종합소득세 대상
  → 소득 규모에 따라 분리과세와 종합과세 중 유리한 방식 선택 필요

일시금 수령 : 큰 자금이 필요할 때

퇴직연금을 한 번에 모두 받는 방식으로,

급전이 필요할 때 활용되지만 세금 부담이 크고,

조건 미충족 시 추징세가 발생할 수 있어 주의가 필요합니다.

✔️ 이런 분께 적합해요

• 주택 구입, 창업 등 목돈이 급히 필요한 분
• 연금 전환을 미처 몰랐거나 선택하지 않은 경우

✔️ 세금 구조

• 세액공제 받은 IRP 납입금: 기타소득세 16.5%
• 회사 납입금: 퇴직소득세 적용
• 55세 미만 수령 또는 5년 미만 분할 수령 시: 추징세 부과 가능

 

3. DB형·DC형·IRP형 차이점 비교

퇴직연금은 크게 DB형(확정급여형), DC형(확정기여형), IRP형(개인형) 세 가지로 나뉩니다.

각 유형은 누가 운용 주체인지, 퇴직금이 어떻게 결정되는지, 세제 혜택 여부 등에 따라 차이가 있으며,

자신의 성향과 근로 형태에 따라 적합한 선택이 달라집니다.

DB형 (확정급여형) : 안정성

근로복지공단 출처 확정급여형 퇴직연금(DB형) 개요, 특징, 주요내용, 담보제공가능 사유 등

DB형은 회사에서 운용을 책임지고,

퇴직금도 근로자의 평균임금 × 근속연수로 미리 확정됩니다.
가입자는 별도로 운용에 신경 쓰지 않아도 되며, 안정적인 수령이 가능합니다.

✔️ 장점

• 퇴직금이 확정되어 예측 가능
• 운용지식이 없어도 불이익 없음

✔️ 단점

• 수익률 상승 기회 없음
• 회사의 재무 상태에 따라 지급 위험 존재

DC형 (확정기여형) : 수익률 챙기고 싶은 능동형

근로복지공단 출처 확정급여형 퇴직연금(DC형) 개요, 특징, 주요내용, 담보제공가능 사유 등

DC형은 회사가 일정 금액을 납입하고,

근로자가 직접 투자 상품을 선택하여 운용합니다.
운용 성과에 따라 퇴직금 규모가 달라지므로 적극적인 관리가 필요합니다.

✔️ 장점

• 운용 수익률에 따라 퇴직금 증대 가능
• 추가 납입 시 세액공제 혜택

✔️ 단점

• 투자 실패 시 손실 가능
• 투자 지식 및 운용 능력 요구됨

IRP형 (개인형 퇴직연금) : 누구나 활용 가능

근로복지공단 출처 개인형 퇴직연금(IRP) 개요, 특징, 개인형 및 기업형 비교

IRP는 근로자뿐 아니라 자영업자, 프리랜서 등 누구나 가입 가능한 개인형 퇴직연금입니다.
퇴직금을 이체하거나 개인이 자율적으로 추가 납입할 수 있으며,

연금저축과 함께 연말정산에서 큰 세액공제 효과를 볼 수 있습니다.

✔️ 장점

• 연간 최대 900만 원 세액공제 (연금저축 포함)
• 중도 해지 전까지 과세 이연
• 직장을 옮겨도 계속 유지 가능

✔️ 단점

• 중도 해지 시 추징세 발생
• 투자상품 직접 운용에 대한 부담

 

4. 퇴직연금 세금 및 연말정산 세액공제 정리

퇴직연금은 '언제 세금을 내느냐'가 핵심입니다.
이 제도는 ‘E-E-T’ 방식으로,

납입할 때와 운용할 때는 면세(Exempt), 수령할 때만 과세(Taxed)하는 구조입니다.

E-E-T 과세 구조란?

단계	설명	세금 여부
1. 납입 시	연금에 불입할 때	면세 (Exempt)
2. 운용 시	이자·배당 등 운용 수익 발생	면세 (Exempt)
3. 수령 시	퇴직 후 연금 또는 일시금으로 받음	과세 (Taxed)

 

이 방식 덕분에 세금 없이 자산을 불릴 수 있고, 복리 효과가 극대화됩니다.

 

1단계: 납입 시 (세액공제 & 절세 기회)

• 회사 납입금: 법인세 손금 산입 → 기업에 절세 효과
• 근로자 추가 납입금(IRP 등)
  • 세액공제 한도: 연금저축 + IRP 합산 연간 최대 900만 원
  • 공제율: 소득 수준에 따라 13.2~16.5%
    예) 연 700만 원 납입 시 최대 약 115만 원 절세 가능

✔️ 연말정산에서 가장 효과적인 절세 항목 중 하나이므로 적극 활용 권장!

2단계: 운용 시 (복리로 키우는 자산)

퇴직연금 계좌 내 자산이 이자·배당 등 수익을 거두더라도 과세되지 않음
→ 일반 금융상품처럼 매번 세금을 내지 않고, 수령 시까지 과세 이연
→ 그만큼 복리 효과가 커지며 장기 수익률 극대화 가능

✔️ 단, 2025년부터 국내 상장 해외 ETF 배당 관련 변경사항 아래 글 확인 필요

2025 연금저축 세액공제, 수령 조건, 이중과세까지 총정리

 

3단계: 수령 시 (방식에 따라 세금 차이)

✔️ 연금 수령 시

• 연금소득세 적용
  • 연간 수령액 1,500만 원 이하: 분리과세 (3.3~5.5%)
  • 1,500만 원 초과: 종합소득세 대상 (다른 소득과 합산)
    → 고소득자라면 과세 유형 선택 시 유불리 계산 필수

5년 이상 수령하면 원칙적으로 연금소득세가 적용됩니다.
다만, 수령 기간이 10년 미만이면서
연간 수령액이 과도하게 크면 ‘일시금 수령’으로 간주돼 기타소득세가 부과될 가능성이 있습니다.
아래 글에서 확인하세요.

2025 연금저축 세액공제, 수령 조건, 이중과세까지 총정리

 

✔️ 일시금 수령 시

• 회사 납입분: 퇴직소득세
• IRP 추가 납입분: 기타소득세 16.5% (기타소득세 15% + 지방소득세 1.5%)
• 55세 이전 수령, 5년 미만 분할 등 요건 미충족 시 → 추징세 부과

 

5. 퇴직연금 절세 전략과 운용 팁 정리

퇴직연금은 단순히 ‘퇴직금을 모아두는 계좌’가 아니라,

복리와 세제 혜택을 활용한 노후 전략의 핵심 도구입니다.

다음 핵심 포인트를 기억하세요.

기억할 핵심 정리

• 퇴직연금 = 노후 준비 필수 자산
• 연금 수령 방식이 세금 측면에서 유리
• DB형: 안정적인 수령이 우선인 경우 추천
• DC형: 직접 운용 가능
• IRP형: 추가 납입과 세액공제로 실속 챙기기

퇴직연금의 다양한 혜택을 충분히 누리기 위해선 제도에 대한 이해가 먼저입니다.

본인의 상황에 맞는 유형을 고르고, 장기적인 시각으로 운영해 나가세요.

노후 준비는 일찍 시작할수록 유리합니다.

 

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